ОСНО

 Общая система налогообложения – наиболее сложный режим, который не освобождает организации или ИП от уплаты каких-либо налогов. ОСНО может применяться всеми налогоплательщиками без исключения, обязанность его применения возникает при невозможности применения специальных налоговых режимов.

Основные налоги, которые уплачиваются организациями, находящимися на ОСНО:

- налог на прибыль организаций (ставка 20%),
- НДС (тарифные ставки 18%, 10%, 0%),
- страховые взносы во внебюджетные фонды,

- НДФЛ (13%, если иное не предусмотрено),
- налог на имущество предприятия (максимум 2,2%).

 Основные налоги, которые уплачиваются индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения:

- НДФЛ (13%, если иное не предусмотрено),
- НДС (по ставкам 18%, 10%, 0%),
- страховые взносы во внебюджетные фонды.

Отчетность при применении ОСНО:

По каждому из уплачиваемых налогов организация и ИП должна предоставлять в контролирующий орган отчетность:

- Декларация по НДС в налоговую инспекцию сдается ежеквартально до 20-го числа месяца, после окончания квартала.

- Декларация по налогу на прибыль организаций в налоговую инспекцию сдается ежеквартально до 28-го числа месяца, после окончания квартала.

- Отчетность во внебюджетные фонды: в пенсионный фонд и фонд социального страхования сдается ежеквартально:

1. в пенсионный фонд сдается до 15 числа второго месяца после окончания квартала,

 2. в фонд социального страхования сдается до 15 числа месяца, следующего после окончания квартала

- Декларация по транспортному налогу в налоговую инспекцию сдается один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным.

- Декларация по налогу на имущество в налоговую инспекцию сдается ежеквартально не позднее 30 календарных дней после окончания квартала.

- Декларация по земельному налогу в налоговую инспекцию сдается один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным.

- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в налоговую инспекцию сдается ежеквартально, до последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала.

- Отчетность по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию сдается 1 раз в год, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

 

ИП предоставляет в контролирующие органы следующую отчетность:

- Декларация по НДС в налоговую инспекцию сдается ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

- Отчетность во внебюджетные фонды: в пенсионный фонд и фонд социального страхования сдается ежеквартально:

1. в пенсионный фонд сдается до 15 числа второго месяца после окончания квартала,

 2. в фонд социального страхования сдается до 15 числа месяца, следующего после окончания квартала

- Отчетность по НДФЛ за своих работников (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию – 1 раз в год, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

- Отчетность по НДФЛ за себя (декларация по форме 3-НДФЛ) сдается в налоговую инспекцию – 1 раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным.

- Декларация по транспортному налогу в налоговую инспекцию сдается один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным.

- Декларация по земельному налогу в налоговую инспекцию сдается один раз в год, до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию сдается 1 раз в год для заверения налоговым инспектором. Конкретные сроки не оговорены.